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１．支払能力が低下しているから運転資金を調達する
貸借対照表より、
流動比率＝流動資産÷流動負債
当座比率＝当座資産÷流動負債
売上債権／支払債務比率＝売上債権÷支払債務
固定長期適合率＝固定資産÷（自己資本＋固定負債）
などを分析をすることで、
支払能力が低下している原因がわかります。
支払能力が低下（すなわち資金繰り悪化）している時は、
会社が債務超過、倒産に向かう、危険な兆候の現れです。
さて、資金繰りに窮すればどこかからお金を調達しなければなりません。
社長さんの個人預金を解約するか、株式などの個人資産を売却して
運転資金を調達するのも資金繰りのひとつの考え方です。
銀行から融資を受けずとも、これで会社の資金は回っていきます。
銀行から融資を受け運転資金を調達すれば、翌月から返済が開始されますが
この方法なら社長や役員からの借入金を、長期借入金として塩漬けにすることができます。
借入金元金返済額が発生しない訳ですから、
資金繰りは銀行からの融資よりもずっと楽になります。
もちろん、固定負債（科目は役員借入金）が増えるわけですから、
見掛けの自己資本比率は低下しますが、
わざわざ役員借入金として、貸借対照表に記載しとくことで銀行は実質債務と見なしません。
社長や役員からの借り入れができない場合は
銀行から元金返済が必要な運転資金を調達することになります。
２．融資でも返済しなくても良い当座貸越が資金繰りを楽にする
【獲得利益＞借入金元金返済額＋納税額−減価償却費】
ですから、
銀行からの融資で資金繰りする場合に一番良い方法は、
借りた金を返さなければ良いのです。
これを可能にするのが、当座貸越です。（手形貸付もある）
利息は払わなければなりませんが、元金返済は任意なので
返済原資がなければ、元金返済をしないことで資金繰りはかなり楽になります。
ただし、銀行も簡単には当座貸越枠を設定してくれないかもしれないので、
チャンス・タイミングを逃さず交渉する必要があります。
チャンスは、
・会社の売上が増加しているため、資金が必要になった時
・大量受注があって、資金が必要になった時
・売上の季節変動により、資金が必要になった時
などです。
いわゆる増加運転資金が必要になった時が、このチャンスです。
この増加運転資金、
銀行から見れば、最も融資しやすい運転資金で、割と簡単に借入できます。
もちろん、根拠の説明は必要となります。
増加運転資金とは
売上が増加すれば、債権（売掛金・受取手形）、債務（買掛金・支払手形）
ともに増加しますが、債務の支払と債権回収の時間差による運転資金のことです。
ただ、銀行としても、融資しやすいとはいえ一定の限度があります。
増加運転資金限度額＝債権の増加額＋在庫の増加額−債務の増加額
と言う事になります。
この限度額が一番大きい時に融資を申し込むのがグッド・タイミングでしょう。
３．納税資金と賞与資金とその他の運転資金
これらの資金を借り入れで賄わなければならいのは、
資金繰りが苦しい経営をしている証拠になります。
「納税額は、得られらた利益の中から支払わなければならない」が経営の原則です。
つまり、この場合は完全に「必要利益」が得らていない訳ですから、
銀行も、黒字ならば「まあ、いいか」くらいでやや容易に、曖昧に、融資に応じることになります。
必要利益ならずとも、
融資の可否において黒字と赤字の差は大きいのです。
その他の運転資金を何と言うのか分かりません。
例えば、
赤字の穴埋めで必要な運転資金
買掛金が払えなくて必要な運転資金
支手決済のために必要な運転資金
（支手決済ができなければ不渡り手形、２回続けば銀行取引停止で事実上の倒産となります）
などですが、これらはもはや運転資金と言えないでしょう。
これらの資金が必要な時は、経営が破綻してしまう可能性があります。
こんな運転資金が必要な時は、
しっかりとしたな経営計画と資金繰り表で銀行を説得し、融資を引き出すしかありません。
経営計画と資金繰り表、経営者の話術で銀行が融資に応じ
運転資金を調達できるはずですが、基本的には経営革新が必要なのは言うまでもありません。
４．資金繰りの最後の手段はリスケ
以上の融資も受けられなければ、残された手段はリスケしかありません。
（リスケ:リスケジュール、平たく言えば返済猶予して貰う事）
（国のデフォルト宣言と同じですね）
「とても借入金の返済がかなわないから、返済をストップして欲しい」
と、銀行と交渉する訳です。しかも
借入している全部の銀行と交渉することになります。
リスケは
【獲得利益＞借入金元金返済額＋納税額−減価償却費】
の、借入金元金返済額を０円にするという意味ですし
こんな状態では納税額もありませんから、しばらく息をつけるでしょう。
さて、リスケをしたら
本気で経営改善を進めなければなりません。
しかも、早期に、大胆に進める必要があります。
リスケの効果はそんなに長く続きませんし
その間は、新規の融資はまず不可能です。
だから、こうなる前に、
経営戦略と経営計画・予算をしっかり策定し
真摯に経営に取り組んで行くことが最も大切なことです。
あとは日ごろから、銀行とのお付き合いも上手くやっておいた方が良いでしょう。
支店長や、融資担当者も、経営者の人柄などを
融資の判断基準に加えている場合があるからです。
資金繰りが苦しい原因は、必要利益を満たしていないからですが、
さらに根本原因は、自社の必要利益を知らない可能性があります。
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